Page 2 - KPMG Promemorie 2018

Inhoudsopgave

1 Inkomstenbelasting 4
1.1 Loon en bijtelling privégebruik auto van de zaak 5
1.1.1 Bijtelling op jaarbasis 5
1.1.2 Aftrek eigen bijdrage privégebruik auto 6
1.2 Winst uit onderneming 6
1.2.1 Bijtelling privégebruik auto 6
1.2.2 Bijtelling privégebruik woning 6
1.2.3 Forfaitaire winstbepaling zeescheepvaart 7
1.2.4 Bijzondere fiscale waarderingsvoorschriften 7
1.2.5 Mkb-winstvrijstelling 8
1.2.6 Van winst aftrekbare kosten privévervoermiddel 8
1.2.7 Investeringsaftrek 9
1.2.8 Ondernemersaftrek 11
1.2.9 Oudedagsreserve 14
1.3 Eigen woning 14
1.3.1 Eigenwoningforfait 14
1.3.2 Tariefaanpassing aftrek kosten eigen woning 15
1.3.3 Kamerverhuurvrijstelling 15
1.3.4 Kapitaalverzekering eigen woning 15
1.4 Reisaftrek 16
1.5 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen 17
1.5.1 Premies voor lijfrenten 17
1.5.2 Extra lijfrentepremieaftrek bij stakende ondernemers 17
1.6 Inkomen uit sparen en beleggen 18
1.6.1 Forfaitair rendement 18
1.6.2 Rendementsgrondslag 19
1.7 Heffingvrij vermogen 20
1.8 Persoonsgebonden aftrek 21
1.8.1 Uitgaven voor monumentenpanden 21
1.8.2 Uitgaven voor specifieke zorgkosten 21
1.8.3 Weekenduitgaven voor gehandicapten 22
1.8.4 Scholingsuitgaven 22
1.8.5 Giftenaftrek 22
1.9 Verliesverrekening 23
1.9.1 Verliesverdamping 23
1.10 Tarieven in de boxen 23
1.10.1 Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning 23
1.10.2 Premiepercentages volksverzekeringen 25
1.10.3 AOW-leeftijd 25
1.10.4 Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang 25
1.10.5 Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen 25
1.11 Heffingskortingen 26
1.11.1 Heffingskortingen in verband met beleggingen 27

2 Toeslagen 28
2.1 Zorgtoeslag 28
2.2 Kindgebonden budget 28
2.3 Kinderopvangtoeslag 29

1 januari 2 0 1 8 © 2018 Meijburg & Co, Belastingadviseurs, is een samenwerkingsverband van besloten
vennootschappen, staat ingeschreven in het Handelsregister onder nummer 53753348 en is aangesloten
bij KPMG International Cooperative (’KPMG International’), een Zwitserse entiteit. Alle rechten
voorbehouden.