Page 30 - Promemorie 2025

1.10.6 Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

2025 2024 2023
% % %

Tarief 36 36 32

1.11 Heffingskortingen

2025 2024 2023

Jonger AOW- Jonger AOW- Jonger AOW-
dan leeftijd en dan leeftijd en dan leeftijd en
AOW- ouder AOW- ouder AOW- ouder
leeftijd leeftijd leeftijd
EUR EUR EUR EUR EUR EUR
Algemene heffingskorting
(maximaal) 1, 7) 3.068 1.536 3.362 1.735 3.070 1.583
Arbeidskorting (maximaal) 2, 8) 5. 599 2.802 5. 532 2.854 5. 520 2.604
Inkomensafhankelijke
combinatiekorting (maximaal) 3, 8) 2.986 1.494 2.950 1.522 2.694 1.388
Ouderenkorting (maximaal) 2.035 2.010 1.835
4)
Alleenstaande-ouderenkorting 531 524 478
5)
6)
Jonggehandicaptenkorting 909 898 820
1) Geldt voor iedereen. De hoogte van de algemene heffingskorting is vanaf 2025 niet meer
afhankelijk van het inkomen uit werk en woning (het inkomen in box 1), maar van het
verzamelinkomen (het inkomen in box 1, box 2 en box 3 samen). Vanaf een inkomen van
EUR 24.406 (2024: EUR 24.812 en 2023: EUR 22.660) wordt de algemene heffingskorting
afgebouwd met 6,337% (2024: 6,630% en 2023: 6,095%).
2) Geldt voor iedereen met arbeidsinkomen (het gezamenlijke bedrag aan met tegenwoordige arbeid
genoten loon, winst uit onderneming en resultaat uit overige werkzaamheden). Na het bereiken
van het maximum in het opbouwtraject wordt de arbeidskorting vanaf een inkomen van
EUR 43.071 (2024: EUR 39.957 en 2023: EUR 37.691) afgebouwd met 6,51% (2024 en 2023:
eveneens 6,51%).
3) Geldt voor minstverdienende partners en alleenstaande ouders tot wiens huishouden in het
kalenderjaar gedurende ten minste zes maanden een kind behoort dat bij aanvang van het
kalenderjaar jonger is dan 12 jaar en dat op hetzelfde woonadres staat ingeschreven. De
inkomensafhankelijke combinatiekorting bedraagt 11,45% (2024 en 2023: eveneens 11,45%) van
het arbeidsinkomen voor zover dat meer bedraagt dan EUR 6.145 (2024: EUR 6.073 en 2023:
EUR 5.547), maar maximaal het in de tabel opgenomen bedrag. Dit maximale bedrag wordt bereikt
bij een arbeidsinkomen van EUR 32.224 (2024: EUR 31.837 en 2023: EUR 29.075).
4) Geldt voor belastingplichtigen die aan het einde van het kalenderjaar de AOW-leeftijd hebben
bereikt (zie 1.10.4) en die een verzamelinkomen hebben van niet meer dan EUR 45.308 (2024: EUR
44.770 en 2023: EUR 40.888). Boven dit verzamelinkomen wordt de ouderenkorting afgebouwd
met 15% (2024 en 2023: eveneens 15%).
5) Geldt voor degene die in het kalenderjaar in aanmerking komt voor een AOW-uitkering voor
alleenstaanden.
6) Geldt voor de belastingplichtige die in het kalenderjaar recht heeft op een uitkering op grond van de
Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten (Wajong), tenzij voor hem de
ouderenkorting geldt.

28 januari 2 0 2 5 © 2025 Meijburg & Co is een Nederlandse maatschap van besloten vennootschappen, staat ingeschreven
in het Handelsregister onder nummer 53753348 en is aangesloten bij de wereldwijde KPMG organisatie
van onafhankelijke entiteiten verbonden aan KPMG International Limited, een Engelse private company
limited by guarantee. Alle rechten voorbehouden.