Page 3 - KPMG Promemorie 2016

Belastingadviseurs

Inhoudsopgave

1 Inkomstenbelasting 5

1.1 Loon en bijtelling privégebruik auto van de zaak 6
1.1.1 Bijtelling op jaarbasis 6
1.1.2 Aftrek eigen bijdrage privégebruik auto 7
1.2 7
1.2.1 Winst uit onderneming 7
1.2.2 Bijtelling privégebruik auto 7
1.2.3 Bijtelling privégebruik woning 8
1.2.4 Forfaitaire winstbepaling zeescheepvaart 8
1.2.5 Bijzondere fiscale waarderingsvoorschriften 9
1.2.6 Mkb-winstvrijstelling 9
1.2.7 Van winst aftrekbare kosten privévervoermiddel 10
1.2.8 Investeringsaftrek 12
1.2.9 Ondernemersaftrek 15
1.3 Oudedagsreserve 15
1.3.1 15
1.3.2 Eigen woning 16
1.3.3 Eigenwoningforfait 16
1.3.4 Tariefaanpassing aftrek kosten eigen woning 16
1.4 Kamerverhuurvrijstelling 17
1.5 Kapitaalverzekering eigen woning 18
1.5.1 18
1.5.2 Reisaftrek 18
1.6 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen 19
1.6.1 19
1.6.2 Premies voor lijfrenten1) 19
1.7 Extra lijfrentepremieaftrek bij stakende ondernemers 21
1.7.1 Inkomen uit sparen en beleggen 21
1.7.2 Forfaitair rendement 22
1.8 Rendementsgrondslag 22
1.8.1 Heffingvrij vermogen 22
1.8.2 Ouderentoeslag (vervallen m.i.v. 2016) 22
1.8.3 AOW-leeftijd 23
1.8.4 Persoonsgebonden aftrek 23
1.8.5 Uitgaven voor monumentenpanden 23
1.9 Uitgaven voor specifieke zorgkosten 24
1.9.1 Weekenduitgaven voor gehandicapten 24
1.9.2 Scholingsuitgaven 24
1.10 Giftenaftrek 25
1.10.1 Verliesverrekening 25
Verliesverrekening 26
1.10.2 Verliesverdamping 26
1.10.3 Tarieven in de boxen 27
1.10.4 Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning 27
1.11 29
1.11.1 Premiepercentages volksverzekeringen
Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang 30
Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
Heffingskortingen 30
Heffingskortingen in verband met beleggingen 30
30
2 Toeslagen 31

2.1 Zorgtoeslag
2.2 Kindgebonden budget
2.3 Kinderopvangtoeslag
2.3.1
Maximumuurtarief kinderopvang