1. Arbeidsbelastingen

–  de overgang van een vlaktaks van 10% op arbeidsinkomen naar een tweetariefs van 15% en 25%, waarbij laatstgenoemde geldt voor de hoogste inkomens.  Om de belastingdruk op arbeid voor de meeste belastingbetalers te verlagen, adviseert het Fonds om de zorgpremies aanzienlijk te verlagen of af te schaffen.

  1. Belastingheffing op vermogens- en vermogensinkomen

De belasting op dividenden die aan particulieren worden uitgekeerd, moet worden verhoogd van 8% naar 10%; de grond- en onroerendezaakbelasting moeten worden samengevoegd tot één belasting en vrijstellingen moeten worden verminderd, terwijl kwetsbare particulieren in andere vormen belastingverlichting krijgen; de fiscale prikkel voor onderzoek en ontwikkeling moet worden geherstructureerd als een terug vorderbaar belastingkrediet; de omzetdrempel voor het micro-ondernemingsregime moet aanzienlijk worden verlaagd van de huidige € 500.000, bij voorkeur door deze gelijk te trekken met de drempel voor btw-registratie (€ 88.500). De belastingheffing op bedrijfswinsten kan worden verbeterd door de belastingaftrek voor bedrijfssponsoring af te schaffen en de belastingvrijstelling voor geherinvesteerde winst te vervangen door een belastingaftrek van maximaal 50% voor in aanmerking komende investeringen, gemaximeerd op 10% van de verschuldigde vennootschapsbelasting.

3 Consumptiebelastingen

– De verlaagde btw-tarieven moeten worden verhoogd tot het normale tarief, met mogelijke uitzondering van basislevensmiddelen (de verhoging zou in de loop van de tijd kunnen worden gespreid om de impact op de consumentenprijzen te verzachten); het normale tarief moet in 2025 stijgen van 19% naar ten minste 20% en vervolgens naar 21%, dicht bij het EU27-gemiddelde van 22%; accijnzen moeten worden aangepast aan de inflatie; het  accijnstarief voor stille en mousserende wijnen moet worden geünificeerd op ongeveer 60 lei/hl

Roemenië heeft de op twee na laagste belasting-bbp-ratio in de Europese Unie, met ruime mogelijkheden voor fiscaal beleid ter aanvulling van de lopende digitale transformatie van de belastingdienst om extra inkomsten te genereren. De technische assistentie van het IMF, aangevraagd door de minister van Financiën, stelt een pakket fiscale hervormingen voor die gericht zijn op het verhogen van de inkomsten en tegelijkertijd de prikkels voor werk verbeteren, aantrekkelijk blijven voor kapitaalinvesteringen en het dichten van mazen in de wet voor misbruik van fiscale planning. In plaats van de minimale fiscale aanpassingen door te voeren die nodig zijn om het EU-financieringspakket te redden, kan de tekortdruk worden gezien als een kans voor Roemenië om belangrijke structurele verbeteringen op fiscaal gebied door te voeren, met name door de belastingdruk te verschuiven van verplichte sociale zekerheidsbijdragen naar meer consumptie- en inkomstenbelasting”, aldus het rapport.

Met de Verordening 156/2024 is de dividendbelasting vanaf begin 2025 al verhoogd van 8% naar 10% en is het plafond voor de belasting van micro-ondernemingen met 3% van de winst verlaagd naar 250.000 euro.