Page 23 - Promemorie 2025

1) Vermogensbestanddelen die in box 1 of box 2 worden aangegeven, worden in box 3 niet in
aanmerking genomen tenzij specifieke allocatieregels anders bepalen. Vorderingen en daarmee
corresponderende schulden ter zake van bepaalde verkrijgingen krachtens erfrecht zijn
gedefiscaliseerd. Hetzelfde geldt vanaf 2023 voor onderlinge vorderingen en schulden tussen
fiscale partners en (bepaalde) onderlinge vorderingen en schulden tussen ouders en hun
minderjarige kinderen.

1.6.2.1 Vrijstellingen box 3

2025 2024 2023
EUR EUR EUR

Rechten op overlijdensuitkeringen, mits maximaal 8.769 8.665 7.913
Contant geld en vergelijkbare vermogensrechten
(bijvoorbeeld chipkaart, cadeaubonnen)
Per belastingplichtige 661 653 596
Gezamenlijk met partner 1.322 1.306 1.192
Groene beleggingen
1)
Per belastingplichtige 26.312 71.251 65.072
Gezamenlijk met partner 52.624 142.502 130.144
Op 14 december 1999 bestaande kapitaal-
verzekeringen, maximaal 123.428 123.428 123.428
2)
1) Vanaf 2023 wordt een onderscheid gemaakt tussen groene beleggingen in de vorm van een of
meer banktegoeden en groene beleggingen in de vorm van overige bezittingen. De vrijstelling
wordt daarbij zoveel mogelijk toegerekend aan de overige bezittingen.
2) Partners kunnen bij de aangifte verzoeken om toepassing van tweemaal de (maximale) vrijstelling,
ongeacht de mate waarin zij ieder zijn gerechtigd tot de polis.

1.6.2.2 Drempel schulden box 3

2025 2024 2023
EUR EUR EUR

Drempel voor belastingplichtige zonder partner 3.800 3.700 3.400
Gezamenlijke drempel voor belastingplichtige met 7.600 7.400 6.800
partner

21 januari 2 0 2 5 © 2025 Meijburg & Co is een Nederlandse maatschap van besloten vennootschappen, staat ingeschreven
in het Handelsregister onder nummer 53753348 en is aangesloten bij de wereldwijde KPMG organisatie
van onafhankelijke entiteiten verbonden aan KPMG International Limited, een Engelse private company
limited by guarantee. Alle rechten voorbehouden.